Свежий номер «Капиталиста»

В центре внимания

Исследование

В ФОКУСЕ ВНИМАНИЯ: ОТЗЫВЫ ПОКУПАТЕЛЕЙ

ПРОДУКТОВЫЙ РИТЕЙЛ ХОЧЕТ МЕНЯТЬСЯ

 

Свежий номер «Капитала»

В продаже с 7 ноября
Авторынок
БЛОГЕРАМ ДОВЕРЯЮТ
Доходы и расходы
ПАДЕНИЕ ВЫРУЧКИ -- ЧТО ДЕЛАЕТ БИЗНЕС

ЭЛЕКТРОННАЯ ВЕРСИЯ

сайт органов местного самоуправления

Архив журнала «Капитал»

Юридический ликбез

Цветы и налог на прибыль

Как рассчитать страховые взносы за неполный год, кто платит налог за переданное в безвозмездное пользование имущество, как оплачивать больничный лист и входит ли районный коэффициент в зарплату, равную МРОТ — ответы на вопросы, озадачившие предпринимателей, в нашей рубрике.

Налог за переданное имущество

?Передаем в безвозмездное пользование другой компании часть принадлежащих нам офисных помещений. Можно ли включить в договор условие, что налог на имущество платит ссудополучатель?

Нет, рассчитать и заплатить налог в бюджет может только ваша компания. Ссудополучатель, который будет использовать полученное имущество, может лишь компенсировать вам сумму налога. Конечно, при условии, что условие об этом вы закрепите в договоре на безвозмездную передачу.

По правилам бухучета имущество, переданное в безвозмездное пользование, по-прежнему учитывает на балансе собственник, и никак иначе. А значит, именно ваша компания будет платить налог (п.1 ст.374 НК РФ).

Больничный оплачивают и при простое?

?Часть производства у нас сейчас временно простаивает. Сотрудник по основному месту работы находится в простое и по решению руководства может не присутствовать на рабочем месте. В это же время он трудится по совместительству в другом цехе. Недавно сотрудник заболел. Оплачивать ли ему больничный лист?

Да, больничный лист сотруднику надо оплатить. По общим правилам листок нетрудоспособности за время болезни, наступившей в период простоя, не оплачивают (п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, письмо ФСС РФ от 22.03.10 № 02 – 03 – 13/08 – 2497). Однако ваш сотрудник находился в простое только по основному месту работы, поэтому на время болезни нуждается в освобождении от работы в другом цехе. Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают из общего заработка работника, полученного им в расчетном периоде у данного работодателя, в том числе и за основную работу. При этом сохраненный заработок за период простоя в состав общего заработка не включают.

Больничный лист могут продлить до года

?Наша сотрудница болеет уже около четырех месяцев. Должны ли мы оплачивать ей такой долгосрочный больничный? И есть ли какой-то максимальный срок, на который может быть выдан листок нетрудоспособности?

Да, больничный лист надо будет оплатить полностью. Ведь пособие назначают за весь период болезни до дня восстановления трудоспособности (ч.1 ст.6 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Ограничения по сроку, на который может быть выдан больничный лист, перечислены в пункте 14 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 01.08.07 № 514. В отдельных случаях, например при травмах, больничный лист могут продлить до 12 месяцев.

Районный коэффициент и МРОТ

?У некоторых рабочих нашей компании зарплата равна федеральному минимальному размеру оплаты труда, то есть 4330 рублей. У нас спор идет с кадровиками: в эту сумму включается оклад вместе с районным коэффициентом или 4330 рублей должен быть только оклад, а коэффициент — сверх того?

В соответствии с частью 1 статьи 129 Трудового кодекса заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества, условий работы, а также компенсационные выплаты, в том числе за работу в особых климатических условиях.

По своему характеру районный коэффициент является выплатой именно компенсационного характера. Следовательно, при определении соответствия всей заработной платы федеральному МРОТ следует исходить из оклада и всех обязательных дополнительных выплат. То есть в вашем случае в 4330 рублей должны входить не только оклад, но и районный коэффициент.

Выплаты социального характера (матпомощь, оплата питания, проезда и т. п.) в минимальном размере оплаты труда не учитываются.

Инспекторы вправе проводить выемку?

?У нас сейчас проходит выездная налоговая проверка. Инспекторы запросили большой объем документов, часть из них мы им в срок представить не смогли. Сейчас инспекторы грозятся тем, что, если мы в течение недели не передадим им оставшиеся бумаги, они проведут выемку компьютеров из бухгалтерии. Разве такое возможно?

Нет, неполное представление копий документов по требованию инспекторов само по себе не является достаточным основанием для выемки. К такому выводу приходят и судьи (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.09.10 № Ф09 – 8048/10-С3).

Выемку инспекторы вправе проводить, только если представленных документов недостаточно и у проверяющих есть основания полагать, что налогоплательщик может скрыть, заменить или уничтожить документы, свидетельствующие о совершении правонарушений (п.14 ст.89 НК РФ). Задержка в представлении документов к таким обстоятельствам явно не относится. По этой причине у компании есть основания обжаловать решение о выемке.

Как обосновать расходы на цветы?

?Наша компания приобрела букеты и цветочные композиции для зала переговоров. В результате проведенных переговоров мы подписали с иностранным партнером крупный договор на поставку оборудования. Можно ли отнести затраты на такое оформление в расходы по налогу на прибыль и не вызовет ли это лишние вопросы со стороны налоговиков?

 

Учесть такие расходы можно как представительские. Однако есть риск спора с инспекторами. Аргументы следующие. Во-первых, перечень представительских расходов, перечисленный в статье 254 НК РФ, открыт. Следовательно, учет затрат на цветы не противоречит нормам кодекса. Во-вторых, в результате проведенных переговоров компания заключила выгодный контракт. Значит, произведенные расходы в конечном итоге экономически оправданы (ст.252 НК РФ).

Такие аргументы поддерживают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.09.10 № КА-А40/10128 – 10). Отметим также, что представительские расходы нормируют. Они не могут превышать 4% от фонда оплаты труда (п.2 ст.264 НК РФ). Если расходы на покупку цветов в этот лимит вписываются, то компания вправе их списать полностью.

Штраф за билет на меньшую сумму

?Занимаемся перевозками на маршрутных такси. Пассажирам в подтверждение оплаты кондуктор выдает билет. При проверке инспекторы обнаружили, что кондуктор, приняв за проезд 25 рублей, выдал пассажиру билет только на 20 рублей. Нашу компанию оштрафовали за неприменение контрольно-кассовой техники по статье 14.5 КоАП РФ. Это правомерно?

Инспекторы правы. Выдача пассажиру билета, то есть бланка строгой отчетности, с суммой, которая меньше фактической стоимости, полученной в оплату проезда, является основанием для штрафа. Ответственность за это предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (п.1 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.03 № 16). Подтверждает правомерность подобного штрафа и судебная практика, в частности постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 20.09.10 № Ф09 – 6589/10-С1.

Как рассчитать взносы за предпринимателя?

?Предприниматель, у которого я веду учет, зарегистрировался 12 октября. Он на общей системе налогообложения, наемных работников нет, добровольные взносы в ФСС РФ платить не будет. Как рассчитать страховые взносы за этот год?

Так как предприниматель ведет деятельность не с начала года, рассчитать взносы нужно по особым правилам, исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев с начала деятельности до конца года. А за неполный месяц — пропорционально количеству календарных дней этого месяца (ч.3 ст.14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Стоимость страхового года считают как произведение МРОТ и страхового тарифа, увеличенное на 12 (ч.2 ст.13 закона № 212-ФЗ). Страховой тариф для взносов в ПФР составляет 20%, в ФФОМС — 1,1%, в ТФОМС — 2% (ч.5 ст.14, ч.1 ст.57 закона № 212-ФЗ). Таким образом, стоимость страхового года составит 12 002,76 руб. (4330 руб. . (20% + 1,1% + 2%) . 12).

С начала деятельности до конца года у предпринимателя осталось два полных месяца — ноябрь и декабрь. В октябре он вел деятельность в течение 20 календарных дней из 31. Взносы за полные месяцы 2010 года составят 2000,46 руб. (12 002,76 руб. / 12 мес. . 2 мес.), а за месяц c начала работы — 645,31 руб. (12 002,76 руб.: 12 мес. . 20 дн. / 31 дн.). Таким образом, общая сумма взносов составит 2645,77 руб. (2000,46 + 645,31). Перечислить взносы предприниматель может единовременно или частями. Главное — сделать это не позднее 31 декабря 2010 года (ч.2 ст.16 закона № 212-ФЗ).

По материалам gazeta-unp.ru

"Капитал", иркутский торговый журнал № 21 (316) от 17.11.2010


  • Число просмотров: 1456

Еще статьи в этой рубрике

Архив журнала

 
Рейтинг@Mail.ru
О нас
рекламные издания
деловая пресса
оказание рекламных услуг
журналы иркутска
рекламные сми
журналы сибири
деловые сми
рекламная полиграфия
стоимость рекламы в журнале

Журнал капитал
журнал капитал
рекламный каталог
журнал товары и цены
торговый журнал
товары и цены каталог
товары в иркутске
рекламно информационные издания
рекламный журнал

Журнал капиталист
бизнес журнал
бизнес издания
деловые издания
деловой журнал

Размещение рекламы
размещение рекламы в журнале
региональная реклама
реклама в печатных сми
реклама в печатных изданиях
реклама в регионах
реклама в иркутске
реклама в журналах и газетах
реклама в журналах
закрыть