Свежий номер «Капиталиста»

В продаже с 1 декабря
Турбизнес
СМЕНА ПРИОРИТЕТОВ
Налоги
НОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В 2021

ЭЛЕКТРОННАЯ ВЕРСИЯ

В центре внимания

Анализ ритейла

ПРОДАЖИ ОДЕЖДЫ УПАЛИ НА ЧЕТВЕРТЬ

СОСТОЯНИЕ FASHION-РЫНКА

 

Свежий номер «Капитала»

В продаже с 28 сентября
Кадры
ЧЕМ ЦЕННЫ МЕНЕДЖЕРЫ В ПЕРИОД ПАНДЕМИИ
Вопрос-ответ
КАК СУПРУГАМ ПОДЕЛИТЬ БИЗНЕС

ЭЛЕКТРОННАЯ ВЕРСИЯ

сайт органов местного самоуправления

Криотек-Байкал

Иркутские Конвейерные Системы

Бизнес-недвижимость

Глазковская типография

Арес

Каравай

Мир посуды

Эксклюзив

Дезирс

Тракстоп

Архив журнала «Капиталист»

Налогообложение

БУДУТ И РОСТ, И СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВ

Перечень изменений 2021 года

Опытные читатели «Капиталиста» знают, что в январе каждого года в силу вступает приличный список очередных изменений и поправок в Налоговый кодекс РФ. И происходит это даже тогда, когда предварительно высшие чиновники утверждают, что НК будет незыблем хотя бы несколько лет… Собственно и в этот раз ничего не изменилось. Вернее, изменения опять есть…

С 1 января 2021 года вступят в силу 49 важных изменений, к которым нужно готовиться уже сейчас. Налоги вырастут для компаний и ИП. Но для некоторых плательщиков налоги, наоборот, будут снижены. Меняется законодательство по онлайн-кассам и бухучету, а на УСН появятся новые ставки налога и новые лимиты. Перед вами полный перечень налогов, которые изменятся со следующего года.

Новая ставка НДФЛ 15%

 

Президент объявил о введении в России новой ставки НДФЛ с 1 января 2021 года. Это означает, что в стране появится так называемая прогрессивная шкала НДФЛ. О введении новой ставки НДФЛ Владимир Путин сообщил в обращении к гражданам. Проекта закона уже внесен в Госдуму Правительством.

 

Путин сообщил, что с 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13% до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год.

 

Согласно изменениям, с 1 января доходы за год ниже 5 млн рублей будут облагаться по стандартной ставке 13%. Она действует и сейчас. То есть для большинства граждан ничего не поменяется. А вот для тех, кто зарабатывает в год более пяти миллионов, подоходный повысится. Правда, для этих граждан доход до 5 млн рублей также облагается по ставке 13%, а вот на долю свыше этой цифры уже 15%.

 

Пример расчета НДФЛ по ставке 15%. Директор ООО "Сфера" получает зарплату в размере 500 000 рублей в месяц. По состоянию на октябрь 2021 года директору было выплачено 5 млн рублей с начала года. НДФЛ с доходов за январь-октябрь 2021 года составил 650 000 руб. (10 мес x  500 000 руб. x 13%). При этом ставка налога с этих доходов была использована в размере 13%. За ноябрь-декабрь 2021 года для обложения доходов директора бухгалтер использовал ставку НДФЛ 15%. За эти два месяца в бюджет было уплачено 150 000 руб. (2 мес. x 500 000 руб. x 15%).

Отмена ЕНВД

Отмена ЕНВД с 2021 года — дело решенное. Единый налог на вмененый доход прекратит свое существование с 1 января. Это следует из Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ.

 

Так как налог на ЕНВД вмененый, то есть он заранее известен и не зависит от доходов, то налоговая нагрузка бывших вмененщиков изменится, причем для многих в сторону увеличения.

 

Обратите внимание, что если вы не подадите заявление в ФНС, то налоговики вас автоматом переведут на общий режим. Чтобы этого не произошло, нужно подать заявление.

 

Вместо ЕНВД ИП или компания с 1 января 2021 года могут перейти на

 

--         упрощенную систему налогообложения (УСН);

--         патент (только для ИП). ИП могут прейти на патент, если его виды деятельности есть в перечне;

--         общую систему налогообложения (ОСН).

 

Минфин нашел способ сделать переход ИП с ЕНВД на другие режимы более удобным, сообщает РБК. Так, Минфин добавил новые виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложения. Кроме того, новации позволяют уменьшить размер налогов по ПСН на сумму страховых платежей и пособий, как это действует в случае с ЕНВД. Предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, смогут уменьшить стоимость патента только наполовину. Для тех, кто обходится без наемных работников, подобных ограничений нет. Они могут совсем не платить налоги, если это допускает размер выплаченных страховых взносов.

 

Такие поправки в НК РФ содержатся в законопроекте Минфина по расширению применения патентной системы налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей. В Минфине указывают, что новые меры позволят обеспечить «максимально комфортный» переход предпринимателей с ЕНВД на патентную систему.

 

Если вы переходите на УСН с 2021 года, то такие действия можно предпринять лишь с начала нового календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Соответственно для того, чтобы перейти на УСН с начала следующего года, вам нужно будет сделать два действия.

 

Первое. Не позднее 31 декабря 2020 года направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

 

Второе. Представить в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Его нужно подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку. Это прописано в абзаце 3 пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

 

При этом для ИП заявление отлично от заявления компаний.

 

Внимание! Несмотря отмену ЕНВД отчетность по этому налогу все равно надо сдать.

Обложение НДФЛ вкладов в банках

С 1 января 2021 года доходы от вкладов в банках облагаются НДФЛ по ставке 13%. Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с процентов по вкладам с 2021 года. До этого проценты по вкладам облагаются НДФЛ, если ставка превышает ставку ЦБ плюс пять процентных пунктов – по вкладам в рублях, и свыше 9% – по вкладам в иностранной валюте (п. 1 ст. 214.2 НК). Учитывая, что сейчас проценты по вкладам в среднем не превышают 6%, то граждане не платят НДФЛ.

 

Налог на доходы от банковских вкладов составит 13% и будет применять не к самому вкладу, а к процентам, которые начисляет банк.

 

С 2021 года проценты по всем вкладам облагаются НДФЛ, если они превысит сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. х ставка ЦБ. Таким образом, налог будут начислять не с первого рубля — предусмотрен механизм, который позволяет предоставить налоговый вычет.

 

ФНС возьмет для расчета ставку ЦБ на начало года, за который считает налог. Поскольку поправки вступят в силу с 2021 года, налоговики возьмут ставку на 01.01.2021.

 

Пример. Допустим, ставка ЦБ РФ на 1 января равна 6%. У работника два вклада в разных банках по 1 000 000 рублей, по одному вкладу ставка – 4,25%, по другому – 3,85%. За год банки начислили: по первому вкладу – 42 500 рублей, по второму – 38 500 рублей. В сумме 81 000 (42 500 + 38 500). Итого НДФЛ к уплате составит в сумме 2 730 рубдей ((81 000 руб. – 1 000 000 руб. х 6%) х 13%).

Налоги на зарплату

С 1 января будет увеличен федеральный и региональный МРОТ. Он вырастет с 11 280 до 12 130 рублей. Поэтому зарплату придется поднять, подробности этого публикуются в статье журнала «Индексация зарплаты»: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

 

С 1 января увеличивается предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. 

Переходный режим для упрощенцев

Путин подписал поправки НК РФ по изменению упрощенной системы налогообложения. На переходный период лимиты по УСН повышены, а ставки изменились.

 

Согласно поправкам, упрощенцы могут превысить лимиты по УСН. Так, новые лимиты на переходный период по доходам составят 200 млн рублей, а по численности — 130 человек.

 

На переходный период ставка по УСН будет повышена

 

* для объекта доходы – с 6 до 8%;

* для объекта доходы минус расходы - с 15 до 20%

 

Новые ставки все же выгодней, чем переход на общий режим. Ранее при превышении лимитов налогоплательщики вынуждены были переходить на ОСН и платить налог на прибыль и НДС. Упрощенцы от НДС освобождены.

 

Поэтому для упрощенцев произойдет не рост, а понижение налоговой нагрузки.

Регионы снизили ставки УСН до минимума

39 регионов снизили ставку по упрощенному налогу на 2020 год до минимальных значений (публикуется в журнале "Упрощенка"). Если нашли свою деятельность в списке, то с I квартала начинайте платить авансы по льготному тарифу, ждать конца года не нужно. В большинстве регионов главное условие для пониженной ставки — надо получить от льготного бизнеса не менее 70%. Если льготная ставка установлена для всех плательщиков, то условие о доле доходов соблюдать не нужно.

 

Налоговые каникулы. Предприниматели на упрощенке смогут применять налоговые каникулы до 2024 года (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.

Налоги для ИП

Предпринимателям повезло: для них Правительство решило сохранить действующие ставки страховых взносов за себя.

 

Взносы  в ПФР составят 32 448 рублей, а в ФФОМС — 8 426 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Изменения по страховым взносам

Новые льготы по тарифам получили предприниматели в сфере IT (pакон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). Для айтишников установили бессрочные пониженные тарифы страховых взносов:

 

--         6% процентов -- на обязательное пенсионное страхование;

--         1,5% -- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

--         0,1% -- на обязательное медицинское страхование.

·          

Пониженные тарифы смогут применять две категории работодателей:

 

--        те, кто работает в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты;

--        разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.

 

Разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной продукции смогут применять пониженные тарифы, если соответствуют ряду критериев. Подробности смотрите в системе «Главбух».

Налог на самозанятых – на все регионы

Минфин решил распространить этот новый спецналог на всю Россию. Закон уже подписан, и регионы вводят данный налог самостоятельно.

 

Выгода работодателя очевидна: вместо 13% НДФЛ и 30% взносов у обычного предпринимателя самозанятый платит с доходов только 6%. Глава Минфина отметил, что если ограничить профессии для выбора нового режима, то это позволит перевести на новый налог все регионы. 

 

=========

Кто может применять новый налог на самозанятых

 

 

Ограничение

 

Критерии

 

 

 Размер дохода  

 

Не выше 2,4 млн рублей в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя

Виды деятельности

 

 

Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:

·         продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;

·         перепродают товары, имущественные права; добывают и продают полезные ископаемые;

·         ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;

·         оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение - эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим. 

 

 

 

Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход.

 

·         Если от физлица, то налоговая ставка — 4%.

·         Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6%.

·          

Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС "Мой налог". При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 рублей, то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Изменения по патентной системе

Налоговые каникулы. Предприниматели на ПСН смогут применять налоговые каникулы до 2024 года (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.

 

Один патент на разные виды деятельности. По услугам в сфере животноводства и растениеводства предприниматели смогут получать один патент. ИП, которые оказывали услуги по забою и транспортировке скота, не смогут приобрести патент на его перегонку и выпас (закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ).

Рост ставок акцизов

Правительство одобрило проект поправок в Налоговый кодекс, предусматривающих увеличение в 2021 году ставки акцизов на сигареты, табачную продукцию и электронные сигареты на 20%, пишет РБК.

 

Также ежегодно индексируются ставки акцизов на другую продукцию. Например, на алкоголь, автомобили, бензин и дизтопливо. Полный перечень повышения ставок акцизов содержится в статье 193 НК РФ. Там расписано повышение до 2022 года включительно.

 

При этом Государственная дума приняла закон о повышении с 2021 года ставки акцизов на электронные и обычные сигареты, а также табачную продукцию в целом. Таким образом, косвенный налог увеличится на 20% по сравнению с 2020-м, а в 2022-2023 годах — на уровень инфляции по отношению к предыдущему году. В частности, ставка акциза на сигареты и папиросы в 2021-м составит 2359 рублей за тысячу штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку, сообщает РИА Новости.

 


"Капиталист", иркутский журнал для предпринимателей № 4 (115) Декабрь 2020 - Январь 2021 2020 года


  • Число просмотров: 121

 

Еще статьи в этой рубрике

Архив журнала

Рейтинг статей

НЭП

Yamaguchi

Российский Экспортный Центр

DI клиника

 
Рейтинг@Mail.ru
О нас
рекламные издания
деловая пресса
оказание рекламных услуг
журналы иркутска
рекламные сми
журналы сибири
деловые сми
рекламная полиграфия
стоимость рекламы в журнале

Журнал капитал
журнал капитал
рекламный каталог
журнал товары и цены
торговый журнал
товары и цены каталог
товары в иркутске
рекламно информационные издания
рекламный журнал

Журнал капиталист
бизнес журнал
бизнес издания
деловые издания
деловой журнал

Размещение рекламы
размещение рекламы в журнале
региональная реклама
реклама в печатных сми
реклама в печатных изданиях
реклама в регионах
реклама в иркутске
реклама в журналах и газетах
реклама в журналах
закрыть