Что изменилось для бизнеса

Теперь часть банковских операций, которые раньше не облагались налогом, подпали под НДС. Это прямое следствие изменений в статье 149 НК.

 

 

Для организаций на ОСН и для налогоплательщиков на УСН, которые с 2026 года работают с НДС по ставке 22%, появляется принципиально новая возможность. НДС с банковских комиссий теперь можно принимать к вычету и тем самым уменьшать сумму налога к уплате за отчетный период.

 

Если вы относитесь к этой категории, дальше начинается не теория, а чистая практика.

1С: без обновления дальше работать не получится

Новый функционал по отражению НДС с банковских комиссий появился в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 только в релизе 3.0.189. Минимум до этого релиза программу нужно обновить, иначе корректно учитывать НДС не получится.

Как было раньше

До 2026 года банковские комиссии, загруженные через клиент-банк, отражались документом «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса» с видом операции «Комиссия банка». После проведения формировалась стандартная проводка: Дт 91.02 Кт 51.

Что изменилось с 2026 года

При автоматической загрузке списаний через клиент-банк банковские операции по-прежнему подтягиваются с видом «Комиссия банка». Но теперь ключевым становится содержание строки «Назначение платежа».

Если НДС не облагается

Когда в назначении платежа прямо указано, что операция НДС не облагается, учет остается прежним. Комиссия отражается так же, как и раньше, с проводкой Дт 91.02 Кт 51.

Если НДС выделен

Если в назначении платежа НДС выделен, документ «Списание с расчетного счета» нужно отражать уже с видом операции «Оплата поставщику». Для этого создается новый договор с банком с видом «С поставщиком».

 

В настройках указываются:

 

·         счет расчетов 60.01

·         счет авансов 60.02

·         погашение задолженности - «Автоматически»

 

После проведения формируется проводка Дт 60.02 Кт 51.

 

Так каждая банковская комиссия с НДС корректно фиксируется как аванс поставщику, чтобы НДС не потерялся и мог быть принят к вычету.

Закрывающие документы от банка обязательны

Дальнейший шаг стандартный, но критически важный. Необходимо получить от банка закрывающие документы и на их основании ввести документ «Поступление услуг» в разделе «Покупки» - «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 В блоке «Расчеты» указываются:

 

·         счет расчетов с контрагентом 60.01

·         счет авансов 60.02

·         зачет аванса - «Автоматически»

 

В табличной части добавляется услуга – условно «Услуги банков» - с указанием стоимости, суммы и ставки НДС.

 

В колонке «Счет затрат» выбирается 91.02. Субконто прочих доходов и расходов должно быть отмечено как принимаемое к налоговому учету.

 

В нижней части документа регистрируется счет-фактура. В самом счете-фактуре обязательно проверяется флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».

 

Результат простой и правильный: взаиморасчеты с банком закрыты, НДС выделен и при регламентных операциях попадает в книгу покупок.

Эквайринг тоже под НДС 22%

С первого января 2026 под НДС 22% попала и комиссия банка по эквайрингу. Здесь также требуется корректная настройка 1С.

 

В справочнике «Виды оплат» необходимо указать способ отражения расходов. Эта настройка появляется именно в релизе 3.0.189, поэтому без обновления она недоступна.

 

Выбирается вариант «По акту и счету-фактуре банка».

 

После этого при проведении документа «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам» и выделении комиссии формируется проводка Дт 60.02 Кт 57.03.

 

Дальше логика та же самая: получить от банка закрывающие документы и отразить их через документ «Поступление услуг».

Зачем нужно соблюдать очередность платежей

А теперь перейдем к тому, в каких случаях используется та или иная очередность.

 

При недостаточности денежных средств на счете или наличии приостановления банк обязан исполнять платежные поручения согласно порядковому номеру очередности.  Если плательщик предъявляет несколько платежных поручений с одинаковой очередностью, то списание средств производится в порядке календарной очередности поступления документов.

 

Всего существует пять видов очередности, и все они закреплены в ст. 855 ГК. Номер очередности необходимо указывать в поле «21» – «Очер. плат.». В соответствии с положением ЦБ № 762-П – это поле не может быть пустым и является обязательным для заполнения.

 

Если на счете достаточно средств для исполнения всех предъявленных распоряжений и нет ограничений, то все платежные поручения будут проведены в порядке календарной очередности поступления независимо от номера очередности.

 

Многие плательщики недооценивают значение поля «Очер. плат.», так как считают, что для исполнения платежей на счете всегда будет достаточно средств, а блокировка от налоговой и судебных приставов никогда не произойдет.

Что может случиться, если поставить не ту очередность

Очередность влияет на то, какой платеж исполнят раньше. Если ошибиться в номере, то вместо оплаты по исполнительному листу, в первую очередь со счета уйдет перевод поставщику, на судебных приставов не хватит денежных средств. В итоге за не вовремя оплаченный долг ФССП арестует счет и парализует работу бизнеса.

 

Если на счете уже есть блокировка от налоговой, то заблокированные деньги можно тратить на зарплату сотрудников и не бояться компенсаций и санкций за задержку выплаты.

Очередность 1

Согласно ГК РФ, в первую очередь выплачиваются алименты и возмещение за причинение вреда жизни и здоровью. Такие платежи совершаются на основании исполнительных документов: исполнительных листов, судебных приказов и нотариально удостоверенные соглашения.

 

В правильно оформленном платежном поручении в поле «21» нужно поставить – 1, а в назначении платежа указать название, номер и дату исполнительного документа.

Очередность 2

Во вторую очередь при недостаточности средств или наличия ограничений банк обязан исполнить платежи со следующими назначениями:

 

·         заработная плата

·         выходные пособия

·         авторские вознаграждения

 

Все эти выплаты должны производиться только на основании исполнительных документов. В назначении платежа, также как и для 1-й очередности, указывают конкретный исполнительный документ.

Очередность 3

С третьей очередностью вы должны сталкиваться как минимум два раза в месяц, потому что именно «3» используется для перечисления зарплаты за первую и вторую половину месяца.

 

Кроме этого с третьей очередностью оплачивают:

 

·         авансы и премии

·         отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск

·         расчеты при увольнении

·         алименты без исполнительных документов

·         задолженность в добровольном порядке по оплате труда при отсутствии исполнительных документов

 

При использовании третьей очередности нужно обратить внимание на некоторые ситуации, когда вместо «3», но по требованию законодательства нужно ставить «5»:

 

·         перевод заработной платы на карту родственника или другого сотрудника на основании заявления получателя

·         выплата материальной помощи и больничного

·         выплата командировочных и подотчетных средств

 

Кроме выплат сотрудникам, с «3» очередностью заполняют инкассовые платежки в пользу налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, а также страховых взносов в СФР.

Здесь вас ждет еще одно исключение: добровольная оплата задолженности к третьей очередности не относится, будет «5».

Очередность 4

Если вы собираетесь платить по исполнительному документу, но назначение не попадает ни под первую, ни под вторую очередность – указывайте «4».

 

Важно: если блокировка счета исходит от ФССП, у которой имеется исполнительный лист на перечисление 4-й очереди, то с арестованного счета вы имеете полное право перечислять платежи с 3-й очередью.

Очередность 5

Как правило, в каждой платежке по умолчанию уже записана очередность «5». Она подходит для всех не упомянутых выше случаев, а также для уплаты налогов на ЕНС и оплаты поставщикам.

Особенности установки очередности в платежах банкротов

Банкротство – это особое состояние организации. На порядок установления очередности, кроме ГК РФ, влияют требования ст. 134 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»:

 

1 — судебные расходы по делу о банкротстве, вознаграждение арбитражного управляющего и всех, кого он привлек к работе (например, оплата услуг обслуживающего банка)

 

2 — зарплата работников и выходные пособия, начисленные после объявления банкротства

 

3 — дополнительные услуги других исполнителей, которые не относятся к первой очереди

 

4 — оплата коммунальных платежей, по договорам энергоснабжения и подобных расходов

 

5 — оплата иных текущих платежей

 

Информация о ведении процедуры отражается ЕГРЮЛ, поэтому банки не будут спорить с указанием очередности, несоответствующей ст. 855 ГК.

Очередность в платежках при ликвидации

После погашения текущих расходов, связанных с выполнением процедуры ликвидации, остаток денежных средств нужно перечислить для удовлетворения требования кредиторов. Согласно правилам ст. 64 ГК между кредиторами устанавливается следующая очередность:

 

1 — выплаты гражданам за причинение вреда жизни или здоровью

2 — выплата выходных пособий и оплата труда сотрудникам, и выплата вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

 

3 — налоги и страховые взносы

 

4 — расчеты с другими кредиторами и работниками по ГПХ

 

Знания правил определения очередности в платежке помогают производить перечисления даже с заблокированного счета, а также оплачивать в первую очередь платежи, задержка которых приводит к финансовым потерям.

 

Клерк.ру

"Капиталист", иркутский журнал для предпринимателей № 1 (132) Апрель - Май 2026 года

• Число просмотров: 97